Регистрация
Я новый пользователь

Отчет о прибылях и убытках

Пример заполнения формы

Общество с ограниченной ответственностью «Пассив» занимается производством. В отчетном году «Пассив» продал продукцию собственного производства на сумму 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).

Выручка от реализации продукции собственного производства за предыдущий год составила 472 000 руб. (в т. ч. НДС – 72 000 руб.).

По строке 2110 «Выручка» отчета о финансовых результатах указывают следующие суммы:

  • в графе 4 – 1000 тыс. руб. (1 180 000 руб. – 180 000 руб.);
  • в графе 5 – 400 тыс. руб. (472 000 руб. – 72 000 руб.).

Себестоимость продукции, проданной в отчетном году, составила 800 000 руб. Себестоимость продукции, проданной в предыдущем году, составила 320 000 руб.

По строке 2120 «Себестоимость продаж» отчета о финансовых результатах в скобках указывают следующие суммы:

  • в графе 4 – 800 тыс. руб.;
  • в графе 5 – 320 тыс. руб.

Чтобы рассчитать валовую прибыль «Пассива», из общей суммы выручки от продажи продукции необходимо вычесть себестоимость проданной продукции.

По строке 2100 «Валовая прибыль (убыток)» отчета о финансовых результатах бухгалтер «Пассива» укажет следующие суммы:

  • в графе 4 – 200 тыс. руб. (1000 – 800);
  • в графе 5 – 80 тыс. руб. (400 – 320).

Общая сумма расходов, связанных со сбытом продукции, в отчетном году составила 20 000 руб. В эту сумму вошли расходы на рекламу и расходы по доставке продукции покупателям.

Общая сумма расходов, связанных со сбытом продукции, в предыдущем году составила 8000 руб.

По строке 2210 «Коммерческие расходы» отчета о финансовых результатах в скобках указывают следующие суммы:

  • в графе 4 – 20 тыс. руб.;
  • в графе 5 – 8 тыс. руб.

Общая сумма общехозяйственных расходов за отчетный год составила 60 000 руб., за предыдущий год – 24 000 руб.

По строке 2220 «Управленческие расходы» отчета о финансовых результатах в скобках указывают следующие суммы:

  • в графе 4 – 60 тыс. руб.;
  • в графе 5 – 24 тыс. руб.

Чтобы определить прибыль (убыток) от продаж, из выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг) (строка 2110) необходимо вычесть расходы фирмы.

По строке 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» отчета о финансовых результатах указывают следующие суммы:

  • в графе 4 – 120 тыс. руб.(1000 – 800 – 20 – 60);
  • в графе 5 – 48 тыс. руб. (400 – 320 – 8 – 24).

В отчетном году банк начислил «Пассиву» проценты за пользование деньгами, находящимися на расчетном счете фирмы. Сумма процентов составила 10 000 руб. Общая сумма процентов, начисленных банком за предыдущий год, – 4000 руб.

По строке 2320 «Проценты к получению» отчета о финансовых результатах указывают следующие суммы:

  • в графе 4 – 10 тыс. руб.;
  • в графе 5 – 4 тыс. руб.

Общая сумма процентов, которые «Пассив» уплатил по выпущенным облигациям, за отчетный год составила 20 000 руб. Общая сумма процентов по облигациям, которую фирма уплатила в предыдущем году, составила 8000 руб.

По строке 2330 «Проценты к уплате» отчета о финансовых результатах в скобках указывают следующие суммы:

  • в графе 4 – 20 тыс. руб.;
  • в графе 5 – 8 тыс. руб.

Доходов от участия в уставных капиталах «Пассив» в предыдущем и отчетном годах не получал.

Поэтому строку 2310 «Доходы от участия в других организациях» нужно прочеркнуть.

Общая сумма доходов, полученных от сдачи помещений в аренду, за отчетный год составила 59 000 руб. (в т. ч. НДС – 9000 руб.). При этом сдача имущества в аренду не является обычным видом деятельности фирмы.

Также в отчетном году ООО «Пассив» реализовало материалы. Сумма, полученная от продажи материалов, составила 35 400 руб. (в т. ч. НДС – 5400 руб.).

Общая сумма положительных курсовых разниц, образовавшихся в учете «Пассива» в отчетном году, равна 110 000 руб. (без НДС).

За предыдущий год доходы от сдачи помещений в аренду составили 23 600 руб. (в т. ч. НДС – 3600 руб.). Также в предыдущем году ООО «Пассив» продало исключительное право на объект нематериальных активов за 12 000 руб. (без НДС). Общая сумма положительных курсовых разниц, образовавшихся в учете «Пассива» в предыдущем году, равна 44 000 руб. (без НДС). По строке 2340 «Прочие доходы» отчета о финансовых результатах указывают следующие суммы:

  • в графе 4 – 190 тыс. руб. (59 – 9 + 35,4 – 5,4 + 110);
  • в графе 5 – 76 тыс. руб. (23,6 – 3,6 + 12 + 44).

Общая сумма расходов, связанных со сдачей помещения в аренду, за отчетный год составила 2000 руб., фактическая себестоимость проданных материалов – 20 000 руб.

Общая сумма налога на имущество, начисленная «Пассивом» в отчетном году, составила 20 000 руб.

Первоначальная стоимость нематериального актива, проданного в предыдущем году, составила 8000 руб. (амортизация по этому объекту нематериальных активов не начислялась).

Сумма расходов, связанных со сдачей помещений в аренду, в прошлом году составила 4000 руб., а общая сумма налога на имущество – 10 000 руб.

В отчетном году арбитражный суд вынес решение о взыскании с «Пассива» неустойки за несвоевременную оплату материалов. Сумма неустойки составила 6000 руб.

Общая сумма неустоек, начисленных в соответствии с решениями суда, в предыдущем году составила 2000 руб.

По строке 2350 «Прочие расходы» отчета о финансовых результатах в скобках указывают следующие суммы:

  • в графе 4 – 48 тыс. руб. (2 + 20 + 20 + 6);
  • в графе 5 – 24 тыс. руб. (8 + 4 + 10 + 2).

Прибыль до налогообложения составит:

  • в отчетном году: 120 000 руб. + 10 000 руб. – 20 000 руб. + 190 000 руб. – 48 000 руб. = 252 000 руб.;
  • в предыдущем году: 48 000 руб. + 4000 руб. – 8000 руб. + 76 000 руб. – 24 000 руб. = 96 000 руб.

По строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» указывают:

  • в графе 4 – 252 тыс. руб.;
  • в графе 5 – 96 тыс. руб.

Изменение отложенных налоговых активов фирмы (строка 2450) составило:

  • за отчетный год – 10 000 руб. (10 тыс. руб. в графе 4);
  • за предыдущий год – 4000 руб. (4 тыс. руб. в графе 5).

Изменение отложенных налоговых обязательств фирмы (строка 2430) составило:

  • за отчетный год – 1800 руб. (2 тыс. руб. в графе 4);
  • за предыдущий год – 600 руб. (1 тыс. руб. в графе 5).

Налог на прибыль, начисленный за отчетный год, составил 60 160 руб., за прошлый год – 23 240 руб.

По строке 2410 «Текущий налог на прибыль» указывают:

  • в графе 4 – 60 тыс. руб.;
  • в графе 5 – 23 тыс. руб.

Разность постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств фирмы (строка 2421) составила:

  • в отчетном году – 1560 руб. (2 тыс. руб. в графе 4);
  • в предыдущем году – 640 руб. (1 тыс. руб. в графе 5).

Чистая прибыль за отчетный год составила: 252 000 руб. + 10 000 руб. – 1800 руб. – 60 160 руб. = 200 040 руб.

Чистая прибыль за предыдущий год составила: 96000руб.+ 4000руб.–600руб.–23240руб.= 76 160 руб.

По строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)»:

  • в графе 4 – 200 тыс. руб.;
  • в графе 5 – 76 тыс. руб.

Отчет о финансовых результатах ООО «Пассив» за отчетный год будет заполнен так, как показано на следующей странице.

309.png
Внимание

Дата (число, месяц, год), предусмотренная в графе «Коды» заголовочной части форм бухгалтерской отчетности, должна совпадать с датой подписания этих форм (п. 3 ПБУ 7/98).

Полный доступ к порталу buhgod.ru
стоит всего 1090 рублей

Вы можете оплатить доступ от лица компании по счету или от себя лично по квитанции сбербанка. Заполните форму, нажмите кнопку оплатить и мы вышлем вам информацию для оплаты на ваш e-mail.