Регистрация
Я новый пользователь

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Отчетность, представляемая в ПФР

Ежемесячная форма отчетности СЗВ-М

Ежемесячная отчетность в ПФР «Сведения о застрахованных лицах» установлена для всех работодателей в отношении всех работающих у них застрахованных лиц, если с вознаграждений по таким договорам уплачиваются (или должны уплачиваться) страховые взносы на ОПС. Отчет подают на работников, с которыми в отчетном периоде (месяце) заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые или гражданско-правовые отношения, предполагающие выплату вознаграждений, облагаемых страховыми взносами.

Такая обязанность установлена пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (введен Федеральным законом от 29 декабря 2015 г. № 385-ФЗ).

Внимание

Отчетность нужно представлять в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах», утвержденной постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 года № 83п. Электронный формат данных сведений о застрахованных лицах утвержден постановлением Правления ПФР от 7 декабря 2016 года № 1077п.

Сведения на работников с 1 января 2017 года нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то последним днем представления отчетности считается первый следующий за ним рабочий день (письмо ПФР от 28 декабря 2016 г. № 0819/19045).

Отчитаться в ПФР в электронном виде должны компании, у которых среднесписочная численность работников за 2017 год превысила 25 человек. У всех остальных компаний есть выбор – сдать ежемесячную отчетность на бумаге или по «электронке».

Штраф за непредставление ежемесячной отчетности в установленный срок составит 500 рублей. Эту сумму придется заплатить за каждого работника, о котором не сообщены сведения. Так, например, если форма СЗВ-М будет сдана позже срока, а у страхователя работает 100 человек, то размер штрафа составит 50 000 рублей (100 чел. × 500 руб.). Также штрафом в 500 рублей будет наказываться представление неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого работника.

Форма СЗВ-М подается и на штатных сотрудников, и на исполнителей по гражданско-правовым договорам, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы.

Обратите внимание: на единственного учредителя, который является руководителем организации, необходимо представлять сведения по форме СЗВ-М. Ежемесячную форму нужно представлять, даже если у него отсутствует трудовой или гражданско-правовой договор. При этом отсутствие выплат и иных вознаграждений в его пользу не является основанием для непредставления отчетности (письмо Пенсионного фонда от 6 мая 2016 года № 0822/6356).

Отдельно остановимся на том, нужно ли включать в отчет сведения о сотрудниках, которых именуют «декретниками». Это:

  • работницы, находящиеся в отпуске по беременности и родам;
  • работницы и работники, находящиеся в отпусках по уходу за детьми на период до полутора или трех лет.

Сведения о них в отчет включать нужно, поскольку в периодах нахождения работников в таких отпусках трудовые договоры с ними продолжают действовать.

Таким образом, отчетность по форме СЗВ-М должна представляться на всех работающих застрахованных лиц вне зависимости от фактического осуществления выплат и иных вознаграждений за отчетный период в пользу вышеуказанных лиц, а также вне зависимости от факта перечисления страховых взносов по ним (письма Пенсионного фонда РФ от 13 июля 2016 г. № ЛЧ-08-26/9856, от 27 июля 2016 г. № ЛЧ-08-19/10581).

Выдача сведений работникам

Пунктом 4 статьи 11 Закона № 27-ФЗ установлена обязанность работодателя по запросу сотрудников выдавать копии сведений. На это отведено пять календарных дней. Кроме того, форму следует выдавать на руки в день увольнения застрахованного лица или в день прекращения гражданско-правового договора. При этом от застрахованного лица нужно получить письменное подтверждение, что форма СЗВ-М ему передана.

Заметим, что сотрудникам не нужно предоставлять полный отчет по организации в целом. Каждому делается персонально отдельный лист только со сведениями о нем. То есть в таблице формы за отчетный месяц под порядковым номером 1 будет заполнена только одна строка – в отношении одного конкретного работника.

Ошибки в отчете

Согласно постановлению Правления ПФР от 7 декабря 2016 года № 1077п, электронный отчет проверят на ошибки.

Форму не примут, если вы допустите такие критичные ошибки:

  • чужая электронная подпись;
  • неверный ИНН;
  • ошибка в регистрационном номере в ПФР;
  • отсутствие СНИЛС сотрудника;
  • указано только отчество сотрудника;
  • сдается дополняющая форма вместо исходной;
  • повторно направляется исходная форма;
  • указан период раньше апреля 2016 года. Если у вас обнаружат некритичные ошибки, отчет примут:
  • в фамилии стоят точка или подряд два дефиса;
  • в двойной фамилии стоит пробел рядом с дефисом;
  • в конце фамилии, имени или отчества стоит дефис;
  • ИНН начинается с пробелов;
  • в графе с ИНН проставлены одни нули.

В 2017 году срок устранения страхователями несоответствий и ошибок в отчетах по форме СЗВ-М, представленных в органы ПФР по сроку до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, составляет 5 рабочих дней со дня получения от органа ПФР уведомления об ошибке. Если работодатель уложится в пятидневный срок и представит исправленный отчет, тогда он избежит штрафа.

Порядок заполнения формы

Форма состоит из четырех разделов.

В разделе 1 заполняются стандартные реквизиты компании:

  • регистрационный номер в ПФР;
  • краткое наименование;
  • ИНН/КПП.

В разделе 2 нужно заполнить: «Отчетный период календарного года ».

Отчетными периодами являются: 01 – январь, 02 – февраль, 03 – март, 04 – апрель, 05 – май, 06 – июнь, 07 – июль, 08 – август, 09 – сентябрь, 10 – октябрь, 11 – ноябрь, 12 – декабрь.

В раздел 3 «Тип формы» заносится информация о том, какой это отчет – исходный, дополняющий или отменяющий. Заполняется одним из кодов:

  • «исхд» – исходная форма, впервые подаваемая страхователем о застрахованных лицах за данный отчетный период;
  • «доп» – дополняющая форма, подаваемая с целью дополнения ранее принятых ПФР сведений о застрахованных лицах за данный отчетный период;
  • «отмн» – отменяющая форма, подаваемая с целью отмены ранее неверно поданных сведений о застрахованных лицах за указанный отчетный период.

Непосредственно сведения о застрахованных лицах отмечаются в разделе 4. Это таблица, где по каждому сотруднику нужно проставить:

  • Ф. И. О. в именительном падеже;
  • страховой номер индивидуального лицевого счета;
  • ИНН.

Обратите внимание: ИНН застрахованного лица указывается только при его наличии у страхователя. Если же у работодателя нет сведений об ИНН работника, то соответствующую графу нужно оставить пустой.

Рассмотрим на примере заполнение формы (предположим, в АО «Актив» работают 6 человек).

759.png

Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (форма СЗВ-СТАЖ)

Форма CЗВ-СТАЖ – это новый ежегодный отчет в ПФР, в котором нужно указывать сведения о стаже.

Срок представления – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ). Сведения на 25 человек и более представляются в электронной форме по ТКС. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдавать в бумажной форме.

Новое в отчете 2017

Впервые сдать отчет нужно за 2017 год не позднее 1 марта 2018 года. Отчет СЗВ-СТАЖ может потребоваться органам ПФР досрочно – до окончания отчетного года.

Сдать отчет необходимо, если к страхователю обратится работник с заявлением, в котором сообщит, что в ближайшее время планирует выйти на пенсию. В таком случае форму СЗВ-СТАЖ страхователь обязан направить в ПФР в течение трех календарных дней со дня обращения застрахованного лица. Это предусмотрено пунктом 2 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Новое в отчете 2017

Когда на работника за отчетные периоды до 2016 года в ПФР вообще не сдавалась отчетность, а страхователю нужно отчитаться за прошлые периоды, сдают форму СЗВ-ИСХ. Сроков сдачи формы СЗВ-ИСХ не предусмотрено.

Форма и порядок ее заполнения, а также электронный формат утверждены постановлением Правления ПФР от 11 января 2017 г. № 3п. СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, а именно:

  • на работников страхователя;
  • на заключивших со страхователем гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг;
  • на авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; по издательским лицензионным договорам; по лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Если с работником заключен трудовой или гражданско-правовой договор, но выплат по ним в отчетном периоде не было, то форму СЗВСТАЖ по итогам года все равно нужно формировать и сдавать.

Форма имеет сквозную нумерацию страниц:

для первой страницы – «00001», для тридцать третьей – «00033».

В разделе 1 укажите регистрационный номер страхователя в ПФР, ИНН, КПП и краткое наименование организации.

В поле «Тип сведений» знаком «x» отмечается тип представляемой формы:

  • «исходная» – когда за отчетный период сведения сдаются впервые;
  • «дополняющая» – если исходные данные содержали ошибки, которые не позволили разнести данные по лицевым счетам застрахованных лиц;
  • «назначение пенсии» – если застрахованному лицу для назначения страховой пенсии нужно учесть данные отчетного периода (года), за который форма СЗВ-СТАЖ еще не подавалась.

В разделе 2 «Отчетный период» укажите год, за который представляется форма.

Данные раздела 3 «Сведения о периоде работы застрахованных лиц» нужно заполнять в именительном падеже:

  • Ф. И. О. каждого застрахованного лица (графы 2, 3 и 4);
  • СНИЛС (графа 5);
  • период работы (графы 6 и 7);
  • коды территориальных и особых условий труда (графы 8 и 9);
  • исчисление страхового стажа (графы 10 и 11);
  • условия досрочного назначения страховой пенсии (графы 12 и 13);
  • сведения об увольнении застрахованного лица (графа 14).

Даты, указанные в графе «Период работы» (графы 6 и 7) таблицы, должны находиться в пределах отчетного периода и заполняются:

«с (дд.мм.гггг.)» по «по (дд.мм.гггг.)».

При необходимости отражения нескольких периодов работы по конкретному застрахованному лицу каждый из периодов указывается отдельной строкой. Графы Ф. И. О. и СНИЛС заполняются один раз.

Для форм с типом «Назначение пенсии» графа «Период работы» заполняется по дату предполагаемого выхода на пенсию.

Коды территориальных и особых условий труда в графах 8 и 9 нужно заполнять на основании Классификатора параметров, используемого при заполнении сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. Такой Классификатор оформлен в виде приложения к порядку заполнения формы СЗВСТАЖ, утв. постановлением Правления ПФР от 11 января 2017 г. № 3п.

Период работы застрахованного лица в рамках гражданско-правового договора заполняется с отражением в графе 11 кодов «ДОГОВОР», «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ». Если оплата по договору произведена в отчетном периоде, указывается код «ДОГОВОР». Если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ».

Если работник выполняет работы в течение полного рабочего дня в режиме неполной рабочей недели, период работы отражается по фактически отработанному рабочему времени. Если же работник выполняет работы в режиме неполного рабочего дня, отражается объем работ (доля ставки) в данный период.

При выполнении работником видов работ, дающих застрахованному лицу право на досрочное назначение страховой пенсии по старости в соответствии со статьей 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» и со Списками 1 и 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное обеспечение, утвержденными постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10, код профессии работника указывается в соответствии с Классификатором, в следующей строке, начиная с графы «Особые условия труда».

При необходимости отражения одновременно более одного кода коды указываются двумя строчками.

Для застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию, в графе «Период работы» укажите период его нахождения на регистрационном учете в ПФР, ограниченный отчетным периодом, при условии уплаты за этот период страховых взносов на ОПС.

Графа «Сведения об увольнении застрахованного лица» заполняется символом «x» только по застрахованным лицам, дата увольнения которых приходится на 31 декабря календарного года, за который представляется форма СЗВ-СТАЖ.

Раздел 4 «Сведения о начисленных (уплаченных) страховых взносах на обязательное пенсионное страхование» и раздел 5 «Сведения об уплаченных пенсионных взносах в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения» заполняются только для форм СЗВ-СТАЖ с типом сведений «Назначение пенсии». В «исходной» форме отчета о стаже графы этих разделов оставьте пустыми.

Вот образец заполнения формы СЗВ-СТАЖ с типом сведений «исходная».

761.png

Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (форма СЗВ-КОРР)

Форма заполняется с целью корректировки данных, учтенных на индивидуальном лицевом счете (далее – ИЛС) на основании отчетности, ранее представленной страхователями.

Внимание

Форма ОДВ-1 – это сопровождающий документ. Он представляется только с другими формами индивидуального (персонифицированного) учета: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР. В качестве самостоятельной отчетности форму ОДВ-1 сдавать не нужно.

Форма и порядок ее заполнения, а также электронный формат утверждены постановлением Правления ПФР от 11 января 2017 года № 3п.

В графе «Отчетный период, в котором представляются сведения» указывается период, в котором представляется форма, в соответствии с кодировкой, указанной в Классификаторе (приложение к Порядку заполнения форм, утв. постановлением Правления ПФР от 11 января 2017 г. № 3п).

В графе «Отчетный период, за который корректируются сведения» укажите период, за который корректируются (отменяются) данные, в соответствии с Классификатором.

В графе «Тип сведений» указывается один из кодов типа формы сведений – корректирующая (КОРР), отменяющая (ОТМН) и особая (ОСОБ).

Если указан тип сведений КОРР, то на ИЛС застрахованного лица корректируются только данные, указанные в разделах 3–6 формы:

  • данные о заработке застрахованного лица (раздел 4) заменяют данные, учтенные на ИЛС;
  • данные о начисленных и уплаченных страховых взносах (раздел 4) дополняют данные, учтенные на ИЛС;
  • данные разделов 5–6 заменяют данные, учтенные на ИЛС застрахованного лица.

В форме с типом ОТМН заполняются только разделы 1–2 формы. На основании формы с типом сведений ОТМН данные, учтенные на ИЛС на основании отчетности за отчетный период, который корректируется, будут отменены.

Форма с типом ОСОБ представляется на застрахованное лицо, сведения по которому отсутствовали в отчетности, ранее представленной страхователем.

Подразделы «В отчетном периоде» и «В корректируемом периоде» раздела 1 обязательны к заполнению.

Данные в разделе 3 «Сведения о корректировке данных» указываются с учетом корректировки. Код категории застрахованного лица указывается в соответствии с Классификатором.

В графе «Тип договора» указывается одно из значений:

  • «трудовой»;
  • «гражданско-правовой».

Графы «Номер договора» и «Дата заключения договора» заполняются при корректировке данных за периоды до 2001 года включительно. Графа «Код дополнительного тарифа» заполняется в соответствии с одноименным классификатором параметров приложения. Заполняется только для лиц, на заработок которых начисляются страховые взносы по дополнительному тарифу.

Раздел 4 заполняется при необходимости корректировки данных о заработке, доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, страховом стаже застрахованного лица, учтенных на ИЛС, на основании отчетности, представленной страхователями за предыдущие отчетные периоды.

Укажите код месяца (в соответствии с Классификатором), сумма выплат за который корректируется.

В графе «Сумма выплат, всего, руб. коп.» указывается сумма заработка (дохода) с учетом корректировки:

  • для корректировки данных за периоды 1996–2001 гг. – сумма общих начислений, учитываемых при назначении пенсии. Сумма за вычетом начислений по больничным листкам (листкам нетрудоспособности) и стипендиям указывается в графе «на которую начислены страховые взносы, входящая в базу для начисления страховых взносов, не превышающую предельную»;
  • при корректировке данных за периоды 2002–2009 гг. – не заполняется;
  • при корректировке данных за отчетные периоды с 2010 года – сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов в пользу физического лица в рамках трудовых отношений, в том числе трудовых договоров, и гражданско-правовых договоров, в том числе входящая в базу для начисления страховых взносов, не превышающую предельную (графа 3) и входящая в базу для начисления страховых взносов, входящих в базу, превышающую предельную (графа 5).

В графе «Сведения о доначисленных страховых взносах» нужно отразить сумму страховых взносов, доначисленную за отчетный период, за который производится корректировка данных.

При корректировке сведений за периоды до 31.12.2000 включительно заполняются графы 7 и 8. В графе «Уплачиваемые страхователем» указывается сумма доначисленных страховых взносов, уплачиваемых работодателем по установленному для него тарифу. В графе «Уплачиваемые из заработка ЗЛ» укажите сумму доначисленных страховых взносов, уплачиваемых по тарифу, установленному для работающих граждан, включая наемных работников по договорам гражданско-правового характера.

При корректировке сведений за отчетные периоды 2001 года заполняется только графа 7. Графа 8 не заполняется.

Данные о корректировке сведений за отчетные периоды с 2002 по 2013 годы указываются в графах 9 и 10.

Данные о доначисленных страховых взносах за отчетные периоды с 2014 года указываются в графе 11.

Данные о доначисленных страховых взносах по дополнительному тарифу указываются в графе 9.

Графа «Сведения об уплаченных страховых взносах» (графы 12 и 13) заполняется при корректировке сведений за отчетные периоды 2010– 2013 годов только для плательщиков страховых взносов, не осуществляющих выплаты в пользу физических лиц.

Данные о суммах страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде, нужно указать в рублях и копейках. Учитываются суммы авансовых платежей. Сумма излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов не учитывается.

Раздел 5 заполняется в случае необходимости корректировки данных о суммах выплат, на которые начислены страховые взносы по дополнительному тарифу, учтенных на ИЛС застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Раздел 6 заполняется с учетом их корректировки:

  • периоды работы (графы 1 и 2);
  • коды территориальных и особых условий труда (графы 3 и 4);
  • исчисление страхового стажа (графы 5 и 6);
  • условия досрочного назначения страховой пенсии (графы 7 и 8).

Вот образец заполнения формы СЗВ-КОРР.

764.png

Форма и порядок ее заполнения, а также электронный формат утверждены постановлением Правления ПФР от 11 января 2017 года № 3п.

В форме СЗВ-ИСХ за прошлые периоды необходимо указывать:

  • сведения о страхователе;
  • сведения о застрахованном лице;
  • отчетный период;
  • сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованного лица;
  • сведения о начисленных страховых взносах за отчетный период;
  • периоды работы застрахованного лица.

Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (форма ОДВ-1)

Форма ОДВ-1 – это документ, содержащий сведения в целом по страхователю.

Форма и порядок ее заполнения, а также электронный формат утверждены постановлением Правления ПФР от 11 января 2017 года № 3п.

Обратите внимание: сведения по форме СЗВСТАЖ, СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР формируются в пакеты документов. Один пакет содержит один файл и представляется одновременно с формой ОДВ-1.

Эта форма может содержать типы сведений:

  • исходная;
  • корректирующая – сдается, если нужно скорректировать данные раздела 5 ранее представленной формы ОДВ-1;
  • отменяющая – сдается, если нужно отменить данные раздела 5 ранее представленной формы ОДВ-1.

Тип сведений обозначается знаком «x» в соответствующем окошке.

ОДВ-1 включает в себя следующие разделы:

  • реквизиты страхователя, передающего документы;
  • отчетный период;
  • перечень входящих документов;
  • данные в целом по страхователю;
  • основание для отражения данных о периодах работы застрахованного лица в условиях, дающих право на досрочное назначение пенсии в соответствии со статьей 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Раздел 2 «Отчетный период (код)» заполняется в соответствии с Классификатором (приложение к порядку заполнения форм, утв. постановлением Правления ПФР от 11 января 2017 года № 3п).

Внимание

Форма может представляться по инициативе страхователя в любое время. Каких-либо сроков сдачи этой формы не существует.

В графе «Количество застрахованных лиц» раздела 3 «Перечень входящих документов» указывается число застрахованных лиц, сведения на которых содержат формы, представленные одновременно с ОДВ-1.

В случае, когда ОДВ-1 представляется одновременно с пакетом документов, содержащим формы СЗВ-КОРР (за исключением формы СЗВКОРР с типом «особая»), заполняются только разделы 1–3 формы.

Раздел 4 «Данные в целом по страхователю» заполняется в случае, если ОДВ-1 представляется одновременно с формами СЗВ-ИСХ или с формой СЗВ-КОРР с типом «Особая» и содержит данные в целом по страхователю за отчетный период, за который представляются сведения.

Раздел 5 нужно заполнить, если в формах СЗВ-СТАЖ (с типом сведений – ИСХ) и СЗВИСХ, представленных одновременно с формой ОДВ-1, содержатся сведения о застрахованных лицах, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ.

Вот пример заполнения формы ОДВ-1, которую нужно представить одновременно с формой СЗВ-СТАЖ за 2017 год.

766.png

Полный доступ к порталу buhgod.ru
стоит всего 1090 рублей

Вы можете оплатить доступ от лица компании по счету или от себя лично по квитанции сбербанка. Заполните форму, нажмите кнопку оплатить и мы вышлем вам информацию для оплаты на ваш e-mail.