Регистрация
Я новый пользователь

Транспортный налог

Как заполнить декларацию по налогу

Форма налоговой декларации утверждена приказом ФНС России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99@. В нее внесены изменения приказом ФНС России от 25 апреля 2014 года № ММВ-7-11/254@.

Декларацию заверяют подписью руководителя организации.

На титульном листе декларации необходимо указывать код ОКВЭД.

Внимание

С 1 января 2017 года нужно будет указывать код ОКВЭД2. Новый Общероссийский классификатор видов экономической деятельности утвержден приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст.

Декларацию по транспортному налогу представляют не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Декларация состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет» (на одном листе);
  • раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Как и большинство деклараций, эту форму заполняют с конца. Прежде всего оформите раздел 2. Затем данные из него перенесите в раздел 1, а потом заполните титульный лист.

Внимание

Отчитываться надо только по итогам года. Обязанность представлять налоговые расчеты по авансовым платежам не установлена.

Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству»

В этом разделе рассчитайте налоговую базу и сумму налога.

По строке 020 укажите код ОКТМО той территории, где зарегистрирован транспорт.

По строке 030 укажите код вида транспортного средства в соответствии с кодами, указанными в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.

По строке 040 укажите идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства.

По наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер – VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна – ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный заводской номер судна.

По строке 050 укажите марку транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства.

По строке 060 укажите регистрационный знак транспортного средства; по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна.

По строке 070 укажите налоговую базу: мощность двигателя в лошадиных силах, паспортную статическую тягу реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы. Если же налоговая база определяется как единица транспортного средства, поставьте «1».

По строке 080 укажите код единицы измерения налоговой базы в соответствии с приложением № 6.

По строке 090 указывается экологический класс транспортного средства.

По строке 100 укажите срок использования транспортного средства (в календарных годах от года выпуска транспортного средства). Ее заполняют, если налоговая ставка зависит от срока полезного использования транспортного средства.

В строку 110 впишите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году.

По строке 120 укажите вашу долю в праве на транспортное средство (в виде правильной простой дроби).

По строке 130 отразите коэффициент Кв. Он определяется как отношение числа полных месяцев (строка 110) к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Значение коэффициента указывается в виде десятичной дроби с точностью до десятичных долей.

По строке 140 укажите налоговую ставку транспортного налога, установленную законом субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

По строке 150 укажите повышающий коэффициент Кп, установленный пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса.

По строке 160 впишите сумму исчисленного налога. Ее определяют так:

Строка 160 = Строка 070 х Строка 140 x Строка 120 x Строка 130 x Строка 150

Если фирма пользуется региональными льготами, предстоит заполнить строки 170–240.

По строке 170 указывают количество полных месяцев использования льготы в виде освобождения от налогообложения.

По строке 180 отражают коэффициент Кл. Его определяют как отношение числа полных месяцев, в течение которых предоставляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Его значение приводят в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей.

По строке 190 показывают код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу в соответствии с приложением № 7 – 20210 или 30200.

По строке 200 указывают сумму налоговой льготы. Ее рассчитывают так:

Строка 200 = Строка 070 х Строка 140 x Строка 120 x Строка 150 x Строка 180

По строке 210 указывают код налоговой льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога в соответствии с приложением № 7 – 20220.

Значение по коду строки 210 заполняется в случае, если законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств будут предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками в соответствии с абзацем 3 статьи 356 НК РФ. Коды налоговых льгот указаны в приложении № 7 к настоящему порядку.

По строке 220 покажите сумму этой льготы. Например, согласно закону субъекта Российской Федерации исчисленная сумма налога уменьшается на 50%. Тогда сумму налоговой льготы рассчитывают так:

Строка 220 = Строка 070 x Строка 140 x Строка 120 x Строка 150 x Строка 180 x 50% : 100%

По строке 230 укажите код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога в соответствии с приложением № 7 – 20230.

В строку 240 впишите сумму этой льготы. Ее рассчитывают так:

Строка 240 = Строка 070 x (Налоговая ставка – Пониженная ставка) : 100 x Строка 120 x Строка 150 x Строка 180

Итоги расчета подводят в строке 250. В ней показывают сумму налога к уплате в бюджет:

Строка 240 = Строка 160 Строка 200

или

Строка 250 = Строка 160 Строка 200 Строка 240

Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»

После подготовки раздела 2 перейдите к заполнению раздела 1. В нем указывают сумму налога, подлежащего уплате. Этот раздел заполняют по каждому коду ОКТМО, по которому перечисляют налог.

В строке 010 укажите код бюджетной классификации, по которому транспортный налог зачисляют в бюджет.

В строку 020 впишите код ОКТМО той местности, на территории которой зарегистрирован транспорт.

По строке 021 отразите сумму налога, начисленную к уплате в бюджет. Она формируется как сумма значений по строке с кодом 250 всех представленных страниц раздела 2 декларации с соответствующим кодом ОКТМО.

Сумма авансового платежа по транспортному налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Ее укажите по строкам 023, 025 и 027.

Отчетность по авансовым платежам в течение года не предусмотрена. Но закон субъекта Российской Федерации может установить обязанность по их уплате.

Авансовые платежи по налогу являются формой уплаты налога. Если вы перечислите авансовый платеж позже установленного срока, инспекторы начислят пени. Их величину определяют в размере 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, который следует за последней датой платежа (п. 3, 4 ст. 75 НК РФ). Приведем пример расчета авансового платежа по транспортному налогу.

Пример

В 2016 г. ООО «Газель Рейсинг» приобрело микроавтобус мощностью 170 л. с. Он зарегистрирован на фирму 13 мая 2016 г. В соответствии с региональным законом организации обязаны перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Его ставка на автобусы с мощностью двигателя до 200 л. с. составляет 20 руб./л. с.

Так как фирма владеет машиной с 13 мая, в целях уплаты транспортного налога месяц май принимается за полный месяц владения автомобилем. Кроме того, бухгалтер должен рассчитать поправочный коэффициент, который исчисляют поквартально (п. 2 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ). Он составит: за I квартал – 0,0000 (0 мес. : 3 мес.), за II квартал – 0,6667 (2 мес. : 3 мес.), за III квартал – 1,0000 (3 мес. : 3 мес.).

Тогда аванс по налогу будет равен:

  • в I квартале – 0 руб. (170 л. с. x 20 руб./л. с. x 0,0000 x 1/4);
  • во II квартале – 567 руб. (170 л. с. x 20 руб./л. с. x 0,6667 x 1/4);
  • в III квартале – 850 руб. (170 л. с. x 20 руб./л. с. x 1,0000 x 1/4).

Обратите внимание: региональные власти могут освободить отдельные категории плательщиков от перечисления авансов (п. 6 ст. 362 НК РФ). По строке 030 покажите сумму налога, причитающуюся к уплате в бюджет по соответствующему ОКТМО. Она определяется как разница между суммой по строке 021 и суммами, указанными по строкам 023, 025 и 027. Если полученное значение отрицательно, то по строке 030 поставьте прочерк.

По строке 040 отразите сумму налога, исчисленную к уменьшению по итогам налогового периода. Она определяется как разница между суммой по строке 021 и суммами авансовых платежей по строкам 023, 025 и 027. Если полученное значение отрицательно, то оно указывается без знака «–», а если положительно, то по строке 040 ставится прочерк.

Титульный лист

Титульный лист заполняют полностью, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа». Сверху на странице укажите ИНН вашей фирмы, а КПП – присвоенный фирме тем налоговым органом, в который представляется декларация.

Затем отразите номер корректировки. Если декларацию подают впервые, в ячейке поставьте «0––». При представлении уточненной декларации указывается номер корректировки (например, «1––», «2––» и т. д.).

После того как вы заполните все разделы декларации, впишите в титульный лист количество ее страниц. Декларацию должен подписать руководитель организации или ее представитель.

Как заполнить декларацию, покажет пример.

Пример

ООО «Пробка» (ИНН 7715012345, КПП 771501001, ОКВЭД 51.70) имеет в собственности легковой автомобиль Mazda 3 MPS (регистрационный знак – Х656ЕН199, VIN GAIZZZ6AEEL076567). Мощность машины – 250 л. с. Она зарегистрирована на фирму 18 апреля 2016 г. Согласно правилу «пятнадцатого числа», в налоговом периоде фирма владела машиной восемь полных месяцев (с мая по декабрь). Доля фирмы в праве на транспортное средство – 1/1 (строка 120 разд. 2).

Коэффициент Кв по этой машине (строка 130 разд. 2) составит 0,6667 (8 мес. : 12 мес.).

В регионе, где работает «Пробка», ставка транспортного налога на автомобиль такой мощности составляет 25 руб./л. с. Налог по автомобилю Mazda 3 MPS за 2016 г. составил:

250 л. с. x 25 руб./л. с. x 1 x 0,6667 = 4167 руб.

Авансовые платежи по налогу составят:

  • в I квартале – 0 руб. (250 л.с. x 25 руб./л. с. x 0,0000 x 1/4);
  • во II квартале 1042 руб. (250 л.с. x 25 руб./л. с. x 0,6667 x 1/4);
  • в III квартале 1563 руб. (250 л.с. x 25 руб./л. с. x 1,0000 x 1/4).

Титульный лист, раздел 1 и раздел 2 декларации по этому автомобилю будут заполнены так:

761.png
762-2.png
763-3.png

Полный доступ к порталу buhgod.ru
стоит всего 1090 рублей

Вы можете оплатить доступ от лица компании по счету или от себя лично по квитанции сбербанка. Заполните форму, нажмите кнопку оплатить и мы вышлем вам информацию для оплаты на ваш e-mail.