Что принес 2021 год

Что принес 2021

Около 100 изменений, внесенных в законодательство с 2021 года, повлияли на годовую отчетность, формы налоговых деклараций, порядок учета расходов и доходов при формировании налоговой базы. Так, например, вслед за введением системы прослеживаемости товаров изменили счета-фактуры, налоговые декларации по НДС и прибыли, добавили новые формы отчетности для тех, кто работает с прослеживаемыми товарами и со следующего года введут новые штрафы. После введения маркировки изменили требования к кассовым чекам.

За всеми изменениями, которые нужно учитывать в своей работе, следите на наших сайтах buhgod.ru и berator.ru, а также на сайте нашего генерального партнера buhgalteria.ru.

Отчетность: новые формы и новые штрафы

В бухотчетности за 2021 год можно ограничивать раскрытие информации

Организация вправе не раскрывать в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2021 год часть экономически чувствительных сведений, которые можно отнести к коммерческой тайне.

При этом в отчетности все показатели должны быть представлены в полном объеме. Скрыть значимую для бизнеса информацию можно в только пояснениях. Решение о том, в каком объеме и почему часть информации нужно скрыть, принимает руководитель организации.

Детали по теме:

В бухотчетности за 2021 год можно ограничивать раскрытие информации

Новая форма 6-НДФЛ с 2-НДФЛ в приложении 1

Сведения о доходах физического лица (прежняя форма 2-НДФЛ) нужно сдавать в составе Расчета 6-НДФЛ. Это Приложение № 1.

Две формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединили. С годовой отчетности за 2021 год новую 6-НДФЛ нужно будет сдавать впервые. Весь год выходили разъяснения по правилам заполнения новой формы, вы их найдете на страницах этой книги.

Подробности:

Дивиденды в расчете 6-НДФЛ за 2021 год

Ввели новую СЗВ-ТД

С августа 2021 года, с опозданием на месяц от запланированного срока, введена обновленная форма СЗВ-ТД и правила ее заполнения (постановление ПФР от 27 октября 2020 года № 769п). В форме появились новые графы, для внесения кода выполняемой функции и отметки о работе в работе в районе Крайнего Севера. Из новой СЗВ-ТД удалили строку «Отчётный период» и добавили раздел «Сведения о работодателе, правопреемником которого является страхователь».

За ошибки в СЗВ-ТД начинают штрафовать

Пока еще штрафы за СЗВ-ТД выписывают редко. Это связано с тем, что появление обновленной формы откладывалось на месяц. Но, штрафы определены и уже введены в действие Федеральным законом от 1 апреля 2020 года № 90-ФЗ.

Привлечь к ответственности могут не только за несдачу СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, но и за непредставление новой отчетности по форме СЗВ-ТД. Сумма штрафа установлена в новой редакции статьи 15.33.2 КоАП РФ, и он составит от 300 до 500 рублей. За первое нарушение могут вынести предупреждение.

Подробнее на Бухгалтерии.ru:

С 1 января 2021 года вводятся штрафы за нарушение представления СЗВ-ТД

Как исправить СЗВ-ТД

Незначительно обновлена СЗВ-М

Обновленная форма СЗВ-М утверждена постановлением Правления ПРФ от 15 апреля 2021 года № 103п. По ней отчитываемся с 15 июня 2021 года.

Теперь тип формы нельзя указывать сокращенно. Допустим только полный вариант: «Исходная» вместо «исхд», «Дополняющая» вместо «доп», «Отменяющая» вместо «отмн».

Ввели новые отчеты по прослеживаемости товаров

Если вы работаете с прослеживаемыми товарами, с 1 июля 2021 года должны сдавать новые отчеты. Эта обязанность появилась после вступления в силу изменений, внесенных в пункт 2.3 статьи 23 НК РФ Федеральным законом от 9 ноября 2020 года № 371-ФЗ.

Участникам оборота прослеживаемых товаров надо нужно заполнять 4 новых вида отчетности:

уведомление об остатках прослеживаемых товаров. Это форму сдают плательщики и неплательщики НДС до того, как совершили первую операцию с прослеживаемым товаром;

уведомление о ввозе прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС. По ней отчитываются импортеры товаров из стран ЕАЭС в течение 5-ти рабочих дней с даты постановки товаров на учет;

уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в страны ЕАЭС. Она предназначена для экспортеров товаров в страны ЕАЭС, которые должны отчитываться не позднее 5-ти рабочих дней с даты отгрузки;

отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. Это ежеквартальная отчетность. Она нужна тем, кто в отчетном периоде совершил хотя бы одну операцию с прослеживаемым товаром.

Появились штрафы за нарушение «маркировочных» правил

После 1 декабря 2021 года вступил в силу Федеральный закон от 11 июня 2021 года № 204-ФЗ. Теперь за нарушения при подаче сведений о маркировке в систему «Честный знак», компанию и ее руководителя могут оштрафовать:

директора или ИП – на 1 000- 10 000 рублей;

организацию – на 50 000 - 100 000 рублей.

Подробнее на Бухгалтерии.ru:

Знакомьтесь: штрафы за нарушения в документах о прослеживаемости товаров (привденный материал не для иллюстрации этого изменения. Он про новые статьи КоАП РФ: 15.48 – 15.51 – по прослеживаемости). Но закон № 204-ФЗ ввел статью 15.12.1 – об ответственности по маркировке).

Декларацию по налогу на прибыль изменили

За 2021 год будем отчитываться по новой форме. Приказ ФНС вступает в силу с 1 января 2022 года. Новая форма декларации по прибыли учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральными законами от 9 ноября 2020 года № 368-ФЗ, от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ, от 17 февраля 2021 года № 8-ФЗ и от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ.

В налоговой декларации теперь можно будет указать: пониженную ставку налога, установленную региональными властями; применение инвествычета к расходам на НИОКР; тип целевых поступлений и рассчитанную по новой формуле сумму налога, удержанную налоговым агентом при выплате дивидендов.

Больше информации по теме на Бухгалтерии.ru

Декларацию по прибыли меняют: за 2021 год будем отчитываться по новой форме

Новая декларация по НДС и контрольные соотношения

Декларация по НДС скорректирована в связи с запуском системы прослеживаемости товаров. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26 марта 2021 года № ЕД-7-3/228@.

Изменения коснулись разделов 8 – 11 декларации, в которых появились строки для прослеживаемых товаров.

С 1 июля 2021 года декларацию по НДС нужно проверять на соответствие контрольным соотношениям. Если данные не совпадут, декларация будет считаться непредставленной со всеми вытекающими последствиями в виде штрафов.

Кроме того, введен строгий формат для пояснений, предоставляемых бухгалтерами в рамках камеральной проверки. Если подать пояснения не по установленному формату, они считаются непредставленными. За это грозит штраф в размере 5 000 рублей.

Документы и правила их заполнения изменены на основании Федеральных законов от 9 ноября 2020 года № 371-ФЗ и от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ.

Подробности по теме:

Как заполнять декларацию по НДС продавцам прослеживаемых товаров

В декларации по НДС данных расходятся с контрольными соотношениями на копейки

Выросли риски аннулирования налоговых деклараций

С 1 июля 2021 года вступили в силу нормы, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ. Теперь ИФНС вправе признать декларацию непредставленной, если:

– она подписана умершим, неуполномоченным или дисквалифицированным лицом;

– о компании или ее руководителе в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений.

Но, это технические проблемы, за которые в ответе руководство фирмы. Однако, есть и чисто бухгалтерские риски. Так, ИФНС не примет расчет по страховым взносам с ошибками, указанными в пункте 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ и декларацию по НДС, если в ней не выполняются контрольные соотношения.

Деклараций нет, есть информирование

С 2021 года не нужно сдавать декларации по транспортному, земельному налогам. Теперь ИФНС самостоятельно рассчитывает эти налоги и высылает уведомление об уплате.

Но, сохранилась обязанность информировать налоговую, если компания не получила уведомление об уплате налогов и при этом владеет транспортом или землей и не имеет налоговых льгот.

Изменена декларация по налогу на имущество

Декларацию по имуществу пока еще сдаем. Частично ее отменят через год. А сейчас ФНС России обновила форму декларации приказом от 18 июня 2021 года № ЕД-7-21/574. Он вступает в силу с 1 января 2022 года. А это значит, что декларацию по новой форме нужно подавать, начиная с отчетности за 2021 год.

Больше информации по теме:

Декларацию по налогу на имущество за 2021 год сдаем по новой форме

С 2022 года – новая декларация по налогу на имущество

Первичка

Срок хранения налоговых документов увеличили на год

С 17 марта 2021 года хранить документы по исчислению, удержанию и уплате налогов нужно не менее 5 лет. Срок хранения увеличен на один год Федеральным законом от 17 февраля 2021 года № 6-ФЗ. Это правило распространяется и на УСН-компании с объектом «доходы» (письмо ФНС России от 23 июля 2021 года № ЗГ-2-2/1090@).

В путевые листы добавили новый реквизит

Минтранс РФ приказом от 11 сентября 2020 года № 368 утвердил новые реквизиты и порядок заполнения путевых листов с 1 января 2021 года. Теперь в путевых листах нужно указывать «сведения о перевозке».

Подробности:

Путевой лист – 2021. Правила заполнения

Изменилась транспортная накладная

С 1 января 2021 года начали действовать новые правила перевозок грузов автотранспортом. Они утверждены постановлением Правительства от 21.121.2020 г. № 2200. Ими же изменена форма транспортной накладной – в ней появились новые реквизиты.

В накладной теперь указывают информацию о грузоотправителе, грузополучателе, перевозчике, наименовании груза, сопроводительных документах, условиях перевозки.

Транспортную накладную можно составить на бумажном носителе в 3 экземплярах для грузоотправителя, грузополучателя и перевозчика (все экземпляры – оригиналы), а с 1 января 2022 года – еще и в электронной форме, подписанной УКЭП (для передачи транспортной накладной в электронном виде нужно заключить соглашение об оказании таких услуг с оператором ЭДО).

Подробности:

С 1 января 2021 - новая форма транспортной накладной

Налог на доходы физических лиц

Впервые с доходов от 5 млн нужно заплатить налог по ставке 15%

С 1 января 2021 года вступила в силу новая редакция пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ. С доходов, которые за год превышают пять миллионов рублей нужно рассчитать НДФЛ по ставке 15%.

Перечислять налог по повышенной ставке нужно по отдельному КБК 182 1 01 02080 01 1000 110, который введен приказом Минфина России от 12 октября 2020 года № 236н.

С вкладов в банках нужно заплатить НДФЛ

Вклады россиян в банках с 2021 года облагаются НДФЛ. Теперь с процентов, полученных по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход, нужно платить налог по ставке 13% (п. 2, 4 ст. 2 Федерального закона от 1 апреля 2020 года № 102-ФЗ). Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января года. Но, самим рассчитывать налог не нужно. ИФНС рассчитает сумму налога на основе сведений из банков и пришлет уведомление. Уплатить налог за 2021 год нужно до 1 декабря 2022 года.

Налог на прибыль

Можно выгодно учесть резерв на выплату премий по итогам 2021 года

Новые правила инвентаризации резерва на выплату вознаграждений по итогам года утверждены Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ. Поправка весьма выгодна тем, кто создает такой резерв. Она позволяет не завышать налоговую базу по прибыли отчетного года на остатки резерва.

По новым правилам инвентаризацию резерва можно проводить после окончания налогового или отчетного периода, но до момента представления налоговой декларации за этот период. Разницу можно включать в состав внереализационных доходов или расходов отчетного (налогового) периода, а не первого квартала текущего года.

Больше информации по теме на Бухгалтерии.ru:

Резерв на выплату вознаграждений за 2021 год: инвентаризация по новым правилам

Работают особые правила списания «коронавирусных» кредитов

Проценты по «коронавирусным» кредитам можно учитывать в 2021 году по мере их оплаты. Это разрешено Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 204-ФЗ в отношении процентов по льготным кредитам, полученным с целью:

возобновления деятельности в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16 мая 2020 года № 696;

поддержки и сохранения занятости в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 422.

Этот порядок учета процентов распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года.

IT-сфера платит налог за 2021 год по пониженным ставкам

C 1 января 2021 года IT-компании получили право платить налог в размере 3% в федеральный бюджет и 0% – в региональный по Федеральному закону от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ. Правом на низкую налоговую могут воспользоваться компании, если они:

работают в сфере IT – разрабатывают или проектируют электронику;

имеют в штате не менее 7 человек;

доля доходов от реализации ПО и услуг в IT-сфере составляет не менее 90% от общего объема доходов;

имеют аккредитацию Минкомсвязи или Минпромторга.

IT-компаниям нужно амортизировать ЭВМ

С 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ отменен пункт 6 статьи 259 Налогового кодекса РФ. Этот пункт позволял не амортизировать электронно-вычислительную технику, а списывать сразу в расходы затраты на ее покупку. За 2021 год уже нужно начислить амортизацию.

В двух случаях можно применить инвествычет по налогу на прибыль

С 1 января 2021 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены поправки, которые дают право на инвестиционный вычет в размере расходов на НИОКР. 90% этих расходов можно отнести на уменьшение налога на прибыль в региональный бюджет, а 10% – в федеральный.

Вычет нужно заявить в том отчетном периоде, в котором завершены НИОКР или отдельные этапы. Неиспользованная часть вычета может быть перенесена на будущее.

С 2021 года разрешили уменьшать доходы от продажи ОС, по которому компания заявила инвествычет. Это работает и в ситуации, когда компания заявила вычет, потом лишилась на него права, затем реконструировала объект или провела капвложения, а уже после всего этого приняла решение о продаже. Это допускает пункт 7 статьи 286.1 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 9 ноября 2020 года № 368-ФЗ.

Больше информации по теме на Бухгалтерии.ru:

Как использовать инвествычет по налогу на прибыль в 2021

Расходов, на которые в 2021 году можно уменьшать выручку от продажи ОС, стало больше

Издатели вправе увеличить нормы списания

За 2021 год издатели и СМИ вправе списать до 30% устаревшей печатной продукции. Изменения в подпункт 44 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ были внесены Федеральным законом от 15 октября 2020 года № 323-ФЗ.

Безвозмездную помощь от госструктур вывели из-под налогообложения

Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ новый подпункт 61 добавлен в пункт 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Благодаря ему в базе по налогу на прибыль не учитывается стоимость работ, услуг, прав, которые получены безвозмездно по закону: от органов власти и корпорации развития МСП (Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ) и от организаций, осуществляющих функции по поддержке экспорта (на основании Федерального закона от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ).

Компании, получившие поддержку в 2019 и 2020 годах и уплатившие с них налог, вправе подать уточненные декларации по налогу на прибыль или уменьшить текущую налоговую базу на сумму этих доходов.

В декларации за 2021 год суммы доходов, которые исключили из облагаемых, нужно будет отразить по строке 400 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль (п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).

Новшества вступили в силу 2 июля 2021 года и распространили свое действия на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года.

Применяются «арктические» льготы

Компании, зарегистрированные в Арктической зоне, с 1 января 2021 года получили право на нулевую ставку налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженную ставку налога в региональный бюджет. Поправки внесены в пункт 1.8 статьи 284 и статью 284.4 Налогового кодекса РФ.

Основные условия такие же, как и для резидентов ТОСЭР и СВП, но есть особенности. Например, резиденты Арктической зоны не должны добывать полезные ископаемые, производить сжиженный природный газ, перерабатывать углеводородное сырье в продукты нефтехимии.

Льготы введены Федеральными законами от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ и № 195-ФЗ.

Налог на добавленную стоимость

НДС при покупке товара у иностранца

С 1 октября 2021 года российскому покупателю нужно удерживать НДС, если иностранный поставщик состоит на учете в российской налоговой, то есть ему присвоены ИНН и КПП. Требование введено в Налоговый кодекс РФ в соответствии с Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ.

Подробнее на Бухгалтерии.ru:

Как заплатить агентский НДС за иностранца

Восстановление НДС при передаче имущества в ПИФ

С 1 октября 2021 года согласно изменениям, принятым Федеральным законом от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ, появилась обязанность восстанавливать НДС при передаче имущества в ПИФ.

Изменена форма корректировочного счета-фактуры

С 1 октября 2021 года корректировочный счет-фактуру нужно составлять только по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 12 октября 2020 года № ЕД-7-26/736@.

Новый порядок предусматривает формирование в корректировочном счете-фактуре стольких записей о корректировке, сколько их было сформировано в ранее выставленных счетах-фактурах.

При составлении единого корректировочного счета-фактуры в нем в отдельных позициях указываются данные из всех корректируемых счетов-фактур.

Больше информации по теме на Бухгалтерии.ru:

Как составить и заполнить единый корректировочный счет-фактуру

Новый корректировочный счет-фактура – с 1 октября 2021 года

Электронные товары с особым порядком определения налоговой базы по НДС

Электроника и бытовая техника, приобретенная для перепродажи у физлиц, по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 13 сентября 2021 года№ 1544, облагаются НДС в особом порядке. Налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 105.3 Налогового кодекса РФ, с учетом налога и ценой приобретения.

Подробности по теме:

Покупки у «физиков»: соблюдаем правила безопасности

Льготные товары по НДС

В соответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 375-ФЗ льгота по НДС в отношении племенной животноводческой продукции действует до конца 2022 года.

С 1 июля льготная ставка НДС 10% распространена на ракообразные морские мороженые и немороженые продукты, печень и молоки рыбы: мороженые, свежие или охлажденные. Льгота установлена Постановлением Правительства РФ от 27 апреля 2021 года № 656.

От НДС освобождены спецавтомобили для людей с ограниченными возможностям по Постановлению Правительства РФ от 18 сентября 2020 года № 1480.

Из-под НДС вывели более 20 позиций медицинских товаров, которые освобождены от НДС по Постановлениям Правительства РФ от 30 сентября 2015 года № 1042, от 1 октября 2020 года № 1574.

НДС не платится с продажи имущества банкротов

С реализации имущества банкрота НДС платить не нужно. Освобождение касается не только имущества, отнесенного к конкурсной массе, но и товаров, работ, услуг, которые банкроты реализуют в процессе текущей деятельности. Норма действует с 1 января 2021 года по Федеральному закону от 15 октбяря 2020 года № 320-ФЗ.

Новые реестры для подтверждения нулевой ставки и налоговых вычетов

Новые формы документов введены с 1 января 2021 года Приказом ФНС России от 20 августа 2020 года № ЕД-7-15/593.

IT-бизнес освобожден от НДС

С 1 января 2021 года не облагается НДС передача исключительных прав (и прав на использование) на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в Единый реестр российских программ, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, за исключением случаев, когда такие программы предназначены для распространения рекламной информации. Льгота внесена Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 265-ФЗ.

Федеральный закон от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ внес поправки в статью 171 Налогового кодекса РФ. IT-компаниям дано право на вычет НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным за рубежом для реализации на внешних рынках отечественных программ и баз данных, которые включены в российский реестр ПО.

Больше информации по теме на Бухгалтерии.ru:

Российским ИТ-разработчикам сохранили нулевую ставку НДС

Страховые взносы

Предельные базы по страховым взносам на 2021 год

С 1 января 2021 года предельные базы по страховым взносам утверждены постановлением Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935:

для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 966 000 рублей,

для начисления пенсионных взносов по «обычному» тарифу — 1 465 000 рублей.

Изменились правила финансирования предупредительных мер по травматизму

С 19 сентября 2021 года вступили в силу новые правила финансирования предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников. Минтруд России утвердил их приказом от 14 июля 2021 года № 467н.

В перечень мероприятий по сокращению травматизма внесли расходы на приобретение оборудования для мониторинга на рабочих местах состояния здоровья работников вредных и опасных производств.

Больше информации по теме на Бухгалтерии.ru:

Новые правила финансирования мер по сокращению травматизма с 19 сентября 2021 года

Льготные тарифы взносов для IT-компаний сделали бессрочными

Льготные тарифы для IT-компаний по Федеральному закону от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ стали бессрочными.

IT-компании платят взносы по следующим тарифам:

6% — на обязательное пенсионное страхование;

1,5% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

0,1% — на обязательное медицинское страхование.

Онлайн-кассы

Закончились все послабления в части применения онлайн касс

В первой половине 2021 года ИП без работников могли продавать товары собственного производства без ККТ, выдавая квитанции. С 1 июля 2021 года ИП должны выдавать кассовые чеки.

Отсрочка отменена планово в соответствии с Федеральным законом от 6 июня 2019 года № 129-ФЗ.

Новые требования к кассам из-за введения маркировки

С 6 августа 2021 года введены новые требования к фискальным накопителям. Теперь по Федеральному закону от 26 июля 2019 года № 238-ФЗ кассы должны формировать запросы о коде маркировки, уведомления о реализации маркированного товара, принимать ответы и квитанции.

Больше информации по теме на Бухгалтерии.ru:

Новые требования к онлайн кассам с 6 августа 2021 года

Фискальные накопители версии 1.1 нужно зарегистрировать до 6 августа

ФНС России рассказала о нюансах использования ККТ при продаже маркированных товаров

Как с 6 августа 2021 года применять ККТ с ФН 1.2: разъяснения ФНС

Упрощенка

Ставки и лимиты для УСН в 2021 году

Чтобы применять УСН в 2021 году со ставками 6% и 15% доходы не должны превысить 150 млн рублей, а штат - 100 человек.

Работать на УСН можно до достижения выручки в 200 млн руб., штата – 130 человек, но с повышенной ставкой УСН-налога: 20% - при объекте «доходы минус расходы»; 8% - при объекте «доходы».

Пороговые значения были повышены Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 266-ФЗ.

Статьи по теме на Бухгалтерии.ru:

К каким последствиям приведет превышение 150 млн лимита доходов на УСН?

Как в 2021 году при УСН применять переходные ставки?

Упрощенцам расширили список разрешенных расходов

Летом 2021 года компаниям на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» разрешили уменьшать «упрощенный» налог на дополнительные расходы, возникающие при борьбе с коронавирусом:

по обеспечению мер по технике безопасности;

на содержание помещений и инвентаря здравпунктов на территории организации;

на покупку медизделий для диагностики и лечения коронавируса, а также на их сооружение, изготовление и доставку.

При этом, хотя список расходов был расширен в середине 2021 года, но учитывать их разрешили с 1 января 2021 года (Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ).

Теперь, руководствуясь новыми правилами, чиновники разрешают в состав расходов на УСН включать затраты на оплату услуг по проведению тестирования на предмет наличия у работников COVID-19, а также иммунитета к нему (письмо Минфина России от 8 сентября 2021 года № 03-11-06/2/72533).

Банки и платежи

Из черного списка клиентов можно «выбраться»

С 30 января 2021 года внесение клиента в черный список из-за отказа в обслуживании в одном банке не является единственным основанием для отказа открыть счет в другом банке.

А с 1 сентября 2021 года установлен срок исключения клиента из черного списка по решению суд и введено новое основание для отказа в обслуживании клиента. К отказу приведет невозможность идентификации клиента.

Подробности:

Какие нормы антиотмывочного контроля вступили в силу 1 сентября 2021

За недоимкой до 10 000 рублей ИФНС в суд не пойдет

С 2021 года увеличен порог налоговой задолженности, которая дает основание для обращения ИФНС в суд. Теперь эта сумма составляет до 10 000 рублей по статьям 48 и 70 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 23 ноября 2020 года № 374-ФЗ.

Требования к платежкам 2021 года

С 1 января 2021 года в платежках вместо одного счета в поле 17 нужно указывать два счета в полях 15 и 17, а также новые БИК. С 1 мая перешли на новые казначейские счета.

С 1 июня 2020 года бухгалтеры обязаны указывать код вида дохода в платежных поручениях.

С 17 июля 2021 года вступил в силу приказ Минфина от 14 сентября 2020 года № 199н изменивший правила заполнения полей 60 «ИНН плательщика» и 22 «Код».

С 10 сентября 2021 года для оформления платежного поручения нужно использовать форму, утвержденную Положением Банка России от 29 июня 2021 года № 762-П.

С 1 октября 2021 года при оформлении налоговых платежек нужно учитывать изменения, внесенные приказом Минфина от 14 сентября 2020 года № 199н. Они коснулись полей 101, 106, 108 и 109.

Больше информации по теме на Бухгалтерии.ru:

Налоговые платежки с 1 октября 2021 года: новые правила

Чек-лист по новым правилам оформления платежек с 1 октября 2021 года

Персонал и зарплата

МРОТ 2021 года

В 2021 году зарплата за полный рабочий месяц не может быть менее 12 792 рублей. Такой размер МРОТ установлен на 2021 год.

Обновили правила ведения трудовых книжек и саму книжку

Приказом от 19 мая 2021 года № 320н Минтруд утвердил: обновленную форму трудовой книжки и новый порядок ведения и хранения трудовых книжек.

Новый порядок ведения трудовой книжки вступил в силу с 1 сентября 2021 года. Но носит он временный характер. Срок его действия ограничен 1 сентября 2027 года. Сами же трудовые книжки нового образца введут в действие только с 1 января 2023 года.

При этом, имеющиеся у работников трудовые книжки ранее установленного образца действительны и обмену на новые не подлежат. А имеющиеся у работодателей бланки трудовых книжек и бланки вкладышей в них старого образца действительны и могут использоваться без ограничения срока.

Изменили расчет больничного по уходу за ребенком

С 1 сентября 2021 года вступили в силу новые правила расчета больничного пособия по уходу за ребенком, утвержденные Федеральным законом от 26 июня 2021 года № 151-ФЗ.

Больничное пособие по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет включительно составляет 100% среднего заработка, но не более 74 001 рубля в среднем в месяц. Ни стаж работника, ни принцип лечения (амбулаторно или стационарно) для расчета больничного значения не имеют.

Подробнее:

Больничный по уходу за ребенком: новые правила расчета с 1 сентября 2021 года

Удержания по исполнительным листам – в ФСПП

Если исполнительный лист принесли в компанию приставы, удержания из зарплаты нужно перечислять на депозит ФСПП. Так же нужно действовать, если сумма удержания превышает 100 тыс. рублей. Это правило применяется с 27 сентября 2021 года. Если исполнительный лист представил сам взыскатель, деньги перечисляйте ему напрямую.

Заработали новые требования к режиму рабочего времени водителей

С 1 января 2021 года вступили в силу новые требования к организации рабочего времени и отдыха водителей, утвержденные приказом Минтранса РФ от 16 октября 2020 года № 424.

Предрейсовый и предсменный контроль авто - по новым правилам

Согласно приказу Минтранса от 15 января 2021 года № 9 с 1 сентября 2021 года предрейсовый и предсменный контроль технического состояния автомобиля проводится по новым правилам.

Новый порядок предрейсового и предсменного контроля предусматривает следующее:

контроль проводится до въезда или выезда со стоянки;

контроль проводится во время подготовки авто к рейсу или нескольким рейсам по одному путевому листу;

при сменной работе водителей на одном автомобиле контроль проводится до начала рейса или смены водителя, который первым выезжает со стоянки;

перечень обязательных процедур контроля авто;

обязанность по ведению журнала результатов контроля.

Еще изменения

Уточнить налоговый платеж стало проще

Со 2 августа 2021 года налоговый платеж можно уточнить через любую ИФНС или через личный кабинет на сайте ФНС. Ранее это можно было сделать только через ту инспекцию, в которой компания стоит на учете.

Подробности:

Со 2 августа 2021 года новые правила уточнения налоговых платежей

Блокировка счетов перестала быть внезапной

Увеличен срок, по истечении которого налоговики могут блокировать счета организаций за непредставление налоговой отчетности.

Поправки внесены Федеральным законом от 9 ноября 2020 года № 368-ФЗ в статью 76 Налогового кодекса РФ. Теперь налоговая вправе принять решение о блокировке, если срок сдачи отчетности нарушен на 20 дней. Ранее этот срок составлял всего 10 дней.

С 1 июля 2021 года ИФНС справе заморозить счет, если в течение 20 рабочих дней после окончания установленного срока не сданы:

декларация итогам налогового периода;

расчет по страховым взносам;

форма 6-НДФЛ.

О намерении заблокировать счет налоговики должны предупреждать за 14 дней.

Стало меньше возвратов переплаты по взносам

С 1 января 2021 года не возвращают переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, если, по информации территориального органа ПФР, излишне уплаченная сумма учтена на лицевом счете работника, которому на момент представления заявления о возврате уже назначена страховая пенсия в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Изменения внесены Федеральным законом от 1 октября 2020 года № 312-ФЗ.

Читайте подробнее на Бухгалтерии.ru

О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации

Бесплатная ЭЦП от ФНС

С июля 2021 года можно получить квалифицированную электронную подпись через ФНС России абсолютно бесплатно.

Важно знать:

4 важных действия при краже ЭЦП

Новые правила сверки расчетов с бюджетом

В 2021 году появился новый временный порядок сверки расчетов. Его ФНС России направила письмом от 9 марта 2021 года № АБ-4-19/2990.

Раньше обязательно сверять расчеты надо было:

при ликвидации либо реорганизации компании;

при переходе компании из одной инспекции в другую;

если вы относились к крупнейшим налогоплательщикам.

Теперь обязательных случаев, когда налоговики проведут сверку, нет. В настоящее время, если организация снимается с учета в одной инспекции и переходит в другую, оформлять акт сверки необязательно.

Новый порядок расширил способы, с помощью которых можно подать заявление на сверку. В их число включили возможность отправить заявление через интернет с помощью оператора ЭДО или подать его через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной неквалифицированной или квалифицированной электронной подписи. В таком случае сформированный и подписанный УКЭП акт сверки придет от налоговиков также по ТКС или через личный кабинет.

Применяются новые правила госнадзора в сфере рекламы

Правительство РФ Постановлением от 16 ноября 2020 года № 1838 утвердило новые правила государственного надзора в области рекламы с 1 января 2021 года.

add_shopping_cart
Ваш годовой отчет почти сдан!
Пользуйтесь в своей работе сайтом Бухгод и сдадите годовую отчетность без ошибок и штрафов.