Изменения 2022 года

Большая часть изменений которые вступают в силу с 2022 года, были приняты либо заявлены в течение 2021 года. Несколько нововведений прошли в федеральных законах 2020 года и вступают в силу только спустя год. Пополнился перечень обязательных к применению ФСБУ. Много изменений последовало вслед за запуском системы прослеживаемости товаров.

Новые требования для юридических и бухгалтерских компаний

Утверждены специальные требования к правилам внутреннего контроля для юридических, бухгалтерских, аудиторских компаний, адвокатов и нотариусов. Действующие правила нужно привести в соответствие с новыми требованиями не позднее 13 февраля 2022 года: на бумаге или в электронном виде

Отчетность не сдается органам власти

С внедрением системы «одного окна» отменена обязанность сдавать годовую бухгалтерскую отчётность в госорганы, если она есть в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчётности (ГИРБО).

Новшество действует с 1 января 2022 г. по законам № 352-ФЗ и 359-ФЗ от 2 июля 2021 года.

КЭП после 1 января 2022 года

Согласно пункту 3 статьи 80 НК РФ организации обязаны сдавать налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО). Отчетность подписывается электронной подписью, которую сейчас можно получить через ФНС.

С 1 января 2022 года функциями по выпуску КЭП для организаций, ИП и нотариусов наделена ФНС. А удостоверяющий центр налоговой службы выдает электронные подписи с 1 июля 2021 года.

Электронные подписи, которые были получены ранее, будут работать до конца своего срока, если сертификаты выданы удостоверяющими центрами, получившими аккредитацию после 1 июля 2020 года.

Сертификаты КЭП, выданные налоговой с 1 июля до 31 декабря, будут действовать 15 месяцев.

Частично отменят декларацию по налогу на имущество организаций

В декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2022 года и последующие периоды организациям не нужно будет включать сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.

Компании, имеющие право на льготы в 2022 году, еще подают в налоговую заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Льгота предоставляется на основании полученных ИФНС сведений начиная с периода, в котором возникло право на льготу.

С 2022 года ввели единые сроки уплаты налога (авансовых платежей): не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.

Организации, имеющие право на налоговые льготы, могут подавать заявления в любую ИФНС. Этот порядок применим только в отношении недвижимости, налоговая база по которой определяется по кадастровой стоимости.

В Росстат сдаем обновленные формы

С отчёта за 2021 год изменились годовые формы статотчетности: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.

Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

Статотчетность от МСП переведена в электронную форму

МСП обязаны сдавать первичные статотчеты только в электронном виде. Исключение - для граждан России, иностранцев и апатридов, которые смогут подавать статинформацию как в бумажной, так и в электронной форме.

Новые требования к главным бухгалтерам

С 1 января 2022 года в новой редакции действует норма, регулирующая порядок определения требований к главным бухгалтерам финансовых организаций. Главный бухгалтер (лицо, на которое возлагается ведение бухучета) должен соответствовать требованиям, установленным законами, регулирующими деятельность кредитных организаций и нормативными актами Банка России. Требования, предъявляемые к главным бухгалтерам финансовых организаций, распространены и на главбухов бюро кредитных историй и кредитные рейтинговые агентства.

Новое ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»

ФСБУ 25/2018 с 2022 года стало обязательным к применению всеми компаниями. Ранее бухгалтерия могла применять это ФСБУ по своему желанию.

Суть новшеств по ФСБУ сводится к следующему. Если облагаемый по среднегодовой стоимости объект недвижимости, полученный в аренду, учитывается на балансе арендатора в составе ОС, арендатор признается плательщиком налога на имущество. Если объект, переданный в аренду, учитывается в составе основных средств на балансе арендодателя, то налогоплательщиком признается арендодатель.

ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

Утрачивает силу ПБУ 6/01 «Учёт основных средств» и Методические указания по бухучету основных средств 2003 г. Вместо них бухгалтерам нужно руководствоваться ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения», которые с 2022 года стали обязательными.

Необходимые для изучения и применения в работе нормы новых ФСБУ касаются оценки, амортизации и раскрытия информации в отчетности. Все это должно быть отражено в учетной политике на 2022 год.

Согласно письму ФНС от 30.07.2021 № БС-4-21/10776 при расчете налога на имущество по правилам ФСБУ 6/2020, остаточную стоимость определяют путем вычета из первоначальной стоимости сумм амортизации и обесценения, а затем прибавлять величину капвложений на улучшение или восстановление объекта (если таковые были).

ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учёте»

Еще один стандарт становится обязательным с 1 января 2022 года. Это ФСБУ 27/2021, которым установлены правила документооборота, требования к первичным документам и регистрам бухучета, порядок их исправления и хранения.

Главное нововведение – это увеличение срока хранения первичных документов до 5 лет.

Амортизация ОС: правила изменились

С 1 января 2022 года первоначальная стоимость ОС изменяется, если компания провела достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частично ликвидировала объекты независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если в результате модернизации срок полезного использования объекта не увеличился, применяется первоначально установленная норма амортизации.

В новой редакции пункта 5 статьи 259.1 НК РФ теперь прямо указано, что окончание срока полезного использования не является основанием для прекращения начисления амортизации. Как и прежде, амортизация не начисляется только после полного списания стоимости ОС либо его выбытия.

Учитываем расходы на НИОКР

С 1 января 2022 года в расходы на НИОКР можно включать приобретение: исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав и прав на использование по лицензионному договору.

Пени и штрафы нельзя принимать в расходы

К расходам нельзя отнести не только штрафы и пени за административные нарушения, но и суммы возмещения ущерба, нанесенного бюджету.

Больше капзатрат включают в инвествычет по налогу на прибыль

С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены, в том числе, расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

НДС при перепродаже электронной и бытовой техники, приобретенной у граждан

Налоговая база при перепродаже техники, купленной у обычных граждан, равна разнице между ценой продажи с учетом НДС и ценой приобретения техники. Ставка налога при этом определяется расчетным путем.

Поправки внесены в статьи 154 и 164 НК РФ и применяются в отношении операций по реализации электронной, бытовой техники, совершенных начиная с 1 января 2022 года.

Перечень техники определен постановлением Правительства от 13.09.2021 № 1544.

Новые контрольные соотношения для декларации по НДС

Контрольные соотношения для проверки декларации по НДС применяются с 1 июля 2021 года. Если декларация не пройдет проверку на соответствие показателей контрольным соотношениям, она считается непредставленной. С 1 января 2022 года начинает применяться одно контрольное соотношение № 14 для фирм на УСН. Если налогоплательщик применяет УСН, и по графе 3 строки 070 Раздела 2 код операции 1011715 не отражен, то Сумма Раздел 8. строка 180 графа 3 = 0 и Раздел 8. строка 190 графа 3 на последней странице Раздела 8. = 0.

Льготы по НДС для рыбной продукции с 2022 года

С 1 января 2022 г. не подлежит обложению НДС реализация племенных рыб, эмбрионов, молоди, полученных от племенных рыб. Кроме того, и морская, и пресноводная форель будет облагаться по пониженной ставке НДС. Ставка НДС на живую пресноводную форель снижена с 20 до 10 %.

Общепит «экономит» на НДС и страховых взносах

С 1 января 2022 года НДС могут не платить компании, которые оказывают услуги общественного питания:

  • через объекты общепита: рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии и иные аналогичные объекты общепита;
  • вне объектов общепита по системе выездного обслуживания.

Освобождение от НДС не распространяется на: кулинарии розничных продавцов, розничные продажи организаций и ИП; тех, кто занимается заготовочной и аналогичной деятельностью для общепита.

Для освобождения от уплаты НДС нужно, чтобы одновременно:

  • сумма доходов за предыдущий год не превысила 2 млрд руб;
  • доля доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов составила не менее 70 процентов.

При таких же условиях, которые предусмотрены для освобождения от НДС, компании МСП сферы общепита с ОКВЭД класса 56, могут применять пониженные тарифы. Сведения о компании должны быть внесены в реестр МСП. Среднесписочная численность работников не может превышать 1500 человек за предыдущий календарный год.

Документы на автоперевозку грузов могут быть электронными

С 1 января 2022 г. уточнено, что транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость могут быть предоставлены на бумажном носителе, в виде электронного документа либо его бумажной копии.

Заявка о прекращении начисления транспортного налога после изъятия автомобиля

В Налоговом кодексе РФ заложен механизм прекращения исчисления транспортного налога, в том числе и в связи с принудительным изъятием транспорта. Исчисление транспортного налога прекращается с первого числа месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения на основании заявления, представленного налогоплательщиком в любой налоговый орган.

ФНС утвердила форму, формат и правила заполнения заявления о прекращении исчисления налога, которое составляет налогоплательщик, и ответные формы от ИФНС - уведомление о прекращении исчисления и сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления.

Больше способов заплатить в «Платон»

С 1 марта 2022 г. проезд по платным магистралям можно оплатить:

  • на пункте взимания платы;
  • при регистрации пользователя в информационной системе по предоплате;
  • через систему «свободный поток»; если она установлена на трассе: водитель может внести плату как до, так и после поездки.

НДФЛ с процентных доходов по вкладам

Впервые заплатить налог за 2021 год с процентов по вкладам нужно до 1 декабря в 2022 года на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

При этом налоговая база в отношении процентных доходов по вкладам или остаткам на счетах в российских банках рассчитывается как их превышение над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

В расчёт совокупного процентного дохода физлица не будет приниматься доход по рублёвым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1%, например, по зарплатным.

Сама сумма банковского вклада (как рублёвого, так и валютного) не будет облагаться НДФЛ, так как она не является доходом физлица.

Россияне смогут вернуть потраченные на занятия спортом деньги

С 2022 года стал доступным вычет по НДФЛ в размере 13% от расходов на спортивные занятия. Налоговый вычет на занятия спортом предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Для вычета можно указать все суммы, потраченные на занятие спортом за себя и детей в возрасте до 18 лет. Но, есть предел. Новый вычет не должен превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими соцвычетами, например, на обучение, на лечение. Получается, что максимальная сумма, на которую можно рассчитывать, составит всего 15,6 тыс. руб. в год.

Тарифы по взносам на травматизм на 2022 год сохранены на прежнем уровне

Страховые тарифы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2021–2023 гг. остались без изменений. Сохранена и льгота по уплате взносов при использовании труда инвалидов.

Больничные листы полностью переводят на электронный формат

Основанием для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам после 1 января 2022 года будет электронный листок нетрудоспособности (ЭЛН). Он должен быть сформирован медицинской организацией, подписан усиленной квалифицированной электронной подписью и размещен в информационной системе ФСС.

Бухгалтерия не должна требовать от работника распечатку ЭЛН и другие документы на бумаге. Для оплаты больничного достаточно получить его номер.

Данные об ЭЛН бухгалтерия любой организации может получить на сайте ФСС в сервисе - «Социальный электронный документооборот» (СЭДО).

ФСС будет оплачивать больничный лист, как и раньше в течение 10 рабочих дней, по реквизитам, указанным застрахованным лицом в заявлении либо в личном кабинете на Едином портале госуслуг.

Документы на единовременное пособие при рождении ребенка не нужны

Согласно новой редакции части 9 статьи 13 Закона № 255-ФЗ, никаких документов, подтверждающих рождение ребенка, не потребуется. ФСС получит всю необходимую информацию в едином госреестре записей актов гражданского состояния.

Срок перечисления пособия составит до 10 рабочих дней с даты получения сведений о рождении ребенка из реестра ЗАГС по новой редакции части 1 статьи 15 Закона № 255-ФЗ.

Пособие на погребение

С 2022 года правила выплаты пособия регламентированы законом № 255-ФЗ. Если умерший на момент смерти работал у нескольких работодателей, пособие выдает один из них по выбору родственника (или иного лица, обратившегося за выплатой). Организация не имеет права задерживать выплату, перечислить деньги нужно в день обращения тем способом, который указан в заявлении получателя. За пособием на погребение родственники могут обратиться в течение 6 месяцев с даты смерти застрахованного лица (или несовершеннолетнего члена его семьи).

Новые штрафы за неверные сведения о работниках

С января 2022 года в законе № 255-ФЗ появилась новая статья 15.2, которой предусмотрены штрафы за непредоставление или предоставление неверных сведений о работниках.

За отказ от подачи или несвоевременную подачу документов и сведений оштрафуют на 200 рублей за каждый документ.

Если из-за неверных сведений фонд переплатит пособие, оштрафуют в сумме, равной 20% расходов, излишне понесенных ФСС (не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.).

Нарушение сроков подачи сведений обойдется в 5000 рублей.

Еще два случая, когда фирма подает в ПФР сведения о работнике

Страхователь обязан представлять в ФСС сведения о работнике, если он подаст заявление на страховую или накопительную пенсию. С 2022 года появятся еще два случая, когда нужно подать сведения в фонд. Если работник подаст заявление на:

  • срочную пенсионную выплату;
  • единовременную выплату средств пенсионных накоплений.

Срок подачи сведений подсчитывается либо от даты обращения застрахованного лица (как и сейчас), либо со дня поступления запроса от ПФР. Срок подачи сведений - 3 календарных дня.

Показатели для расчёта скидок и надбавок к страховым тарифам на травматизм на 2022 год

ФСС установил новые значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2022 г., которые используются для расчёта скидок и надбавок к страховым тарифам на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Стаж для оплаты больничного до получения гражданства РФ

С 1 января 2022 г. изменены Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. Периоды работы за границей до получения гражданства РФ могут включаться в стаж, если между странами заключено межгосударственное соглашение.

Больничные для совместителей: правила стали понятнее

Уточнены правила расчета среднего заработка для оплаты больничного совместителям, предусмотрен минимальный месячный размер пособия не ниже МРОТ с учетом районных коэффициентов.

Допотпуск при производственной травме или профзаболевании оплачивается по-новому.

С 2022 года страхователь не позднее, чем за 2 недели до начала отпуска работника, должен подать в ФСС сведения для оплаты работнику дополнительного отпуска в связи с травмой или профзаболеванием. Форма сведений будет разработана ФСС. Направить ее можно как на бумаге, так и в электронном виде через информационную систему «Соцстрах». В качестве подтверждающих документов нужно направлять: выписку из приказа об отпуске, описание способа получения застрахованным лицом оплаты и т. д.

Жестче станут требования по охране труда

Внесены поправки в Х-й раздел Трудового кодекса «Охрана труда», которые вступают в силу с 1 марта 2022 года.

В частности, вводится запрет на работу в опасных условиях труда. Если по результатам спецоценки условиям труда на рабочем месте будет присвоен 4-й класс, работодатель обязан приостановить работу и принять меры для снижения вредных факторов.

Теперь СИЗ нужно выдавать с учётом имеющихся на рабочем месте вредных производственных факторов, а не так как ранее, в зависимости от профессии занятого на конкретном рабочем месте работника.

В организациях либо по инициативе работодателя, либо по инициативе самих работников должны быть созданы комитеты по охране труда.

Минимальный доход защитили от взысканий

По поправкам, которые внесены в Закон об исполнительном производстве, с 1 февраля 2022 года размер ежемесячного дохода гражданина не должен быть ниже прожиточного минимума. На 2022 год - это 13 026 рублей. С этой суммы никаких взысканий производить нельзя.

Прожиточный минимум теперь является неприкосновенным минимальным доходом на нужды должника и лиц, находящихся на его иждивении.

Это не распространяется на взыскание алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью, вреда в связи со смертью кормильца, ущерба, причиненного преступлением.

Прожиточный минимум на 2022 год

Величина прожиточного минимума в целом по России на душу населения определена в размере 11 950 рублей, для трудоспособного населения - 13 026, пенсионеров - 10 277 и для детей - 11 592 рубля.

Новая форма декларации СОУТ

С 1 марта 2022 г. вводятся новый Порядок подачи декларации СОУТ и ее новая форма.

Сокращен перечень женских профессий

Скорректирован перечень производств, работ и должностей с вредными и опасными условиями труда, на которых либо частично, либо полностью запрещено работать женщинам. Ограничен женский труд в котельных, холодноштамповочных, волочильных и давильных цехах. Это профессии: котельщик; токарь на токарно-давильных станках, работающий вручную; чеканщик, работающий ручным пневматическим инструментом и другие.

Одновременно из перечня исключены работы, выполняемые в т. ч. авиамеханиками по планеру, двигателям, приборам, электро- и радиооборудованию.

Приказ Минтруда вступает в силу с 1 марта 2022 г. и действует до 1 марта 2028 г.

Сведения о рекламодателях в Интернете будут хранить вечно

С 1 сентября 2022 г. предусмотрено ведение учета, хранение и обработка информации о размещенной в сети Интернет рекламе. Под хранение подпадают не только сами тексты и картинки рекламных сообщений, но и сведения о рекламодателях и рекламораспространителях.

Кроме того, Роскомнадзор получил право запрещать рекламу, адресованную российским потребителям на иностранных сайтах.

Электронная система документов по перевозке грузов

В России запускается государственная информационная система электронных перевозочных документов. Все экспедиционные, логические компании и все, кто перевозит грузы должны заключить с оператором информационной системы (ИС) электронных перевозочных документов соглашение об их электронном документообороте.

Новые требования к служебной парковке – новые расходы

С 1 марта 2022 г. вступают в силу новые требования к парковкам автотранспорта для коммерческих перевозок и перевозок для собственных нужд. Компании и ИП, осуществляющие перевозки, обязаны обеспечивать стоянку транспортных средств на парковках, которые должны быть:

  • освещены в соответствии с требованиями СНиП 23-05-95;
  • обозначены и оборудованы техническими средствами организации дорожного движения в соответствии с проектами организации дорожного движения.

Введена новая редакция ТН ВЭД и ЕТТ ЕАЭС

С 1 января 2022 г. совет ЕЭК утвердил новую редакцию единой Товарной номенклатуры (ТН) ВЭД и Единого таможенного тарифа (ЕТТ) ЕАЭС. Ставки ввозных таможенных пошлин в новой редакции ЕТТ ЕАЭС сохранены и учитывают тарифные обязательства в рамках ВТО.

Вводится реестр отмененных доверенностей

Создается реестр распоряжений об отмене доверенностей, за исключением нотариально удостоверенных, который включается в ЕИС нотариата.

Нотариусы включаются и в перечень пользователей ЕГИС СО с доступом посредством ЕИС нотариата с использованием СМЭВ.

Сервис быстрых платежей должны ввести все банки

С 1 апреля 2022 года почти все банки обязаны предоставлять сервис быстрых платежей: физлицам, которые оплачивают товары, работы либо услуги компаний и юрлицам, которые производят выплаты гражданам, кроме заработной платы.

Кроме того, ЦБ увеличил минимальный лимит, который банки могут устанавливают для денежных переводов граждан по счетам через Систему быстрых платежей (СБП) до 150 тыс. руб. в день.

С 1 апреля 2022 г. участники СБП обязаны обеспечить клиентам возможность оплачивать покупки и услуги с помощью мобильного приложения СБПэй. Оно позволит расплатиться по QR-коду в любых торговых точках, которые принимают оплату через СБП.

Для нескольких счетов достаточно одного договора с банком

Новая Инструкция Банка России от 30 июня 2021 г. № 204-И вступает в силу 1 апреля 2022 г. С этого момента компания может открыть несколько счетов на основании одного договора с банком.

ККТ проверят неожиданно

Внеплановые проверки ККТ могут проводиться неожиданно, то есть без предупреждения. В том числе и по месту их установки или месту нахождения налогоплательщика, даже если это жилье.

Передача данных о ККТ через личный кабинет

Действующий Приказ от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@ о предоставлении информации и документов через личный кабинет владельца ККТ утратит силу. Вместо него с 1 марта 2022 вступит в силу новый приказ ФНС от 19.07.2021 г. № ЕД-7-20/673@. В нем определены случаи, когда фирма обязана передать в налоговую сведения через кабинет ККТ, это:

  • регистрация и перерегистрация;
  • снятие с учета в том числе, в случае хищения или потери контрольно-кассовой техники;
  • регистрация и закрытие фискального накопителя;
  • включении ККТ в реестр;
  • ответ на запроса налоговой;
  • заявление об административного правонарушении;
  • жалоба.

Предельные базы

Предельные базы для страховых взносов на 2022 год проиндексировали на 6,9 %.

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ – 1 032 000 руб.

Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 1 565 000 руб.

МРОТ 2022

Правительство РФ увеличит МРОТ до 13 617 руб. в месяц. С 2021 года МРОТ привязан к средней зарплате по стране, которую определяет Росстат.

МРОТ не может быть меньше 42% от значения медианной зарплаты и в любом случае – не ниже прожиточного минимума трудоспособного населения. МРОТ на следующий год не должен быть меньше предыдущего.

За I квартал 2022 отчитываемся по обновленному РСВ

Приказ ФНС России от 6 октября 2021 года № ЕД-7-11/875@ заново утвердил Расчет по страховым взносам, в том числе в электронном формате, а также порядок его заполнения.

Часть изменений связана с отменой зачетной системы выплаты пособий. Так, из раздела 1 исключили строки 120 - 123, предназначенные для отражения сумм превышения расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами на ОСС и на ВНиМ.

Отчитаться по новой форме РСВ понадобится уже за I квартал 2022 года.

add_shopping_cart
Ваш годовой отчет почти сдан!
Пользуйтесь в своей работе сайтом Бухгод и сдадите годовую отчетность без ошибок и штрафов.