Что отражают в отчете

В отчете о движении денежных средств отражают денежные потоки – платежи фирмы и поступление в фирму денежных средств и денежных эквивалентов и их остатки на начало и конец отчетного года. При составлении отчета руководствуйтесь ПБУ 23/2011.

Денежные эквиваленты – это, к примеру, депозиты до востребования и вклады на срок до трех месяцев.

Те платежи и поступления, которые не влияют на общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, включать в отчет не нужно. Так, денежными потоками не являются:

• инвестирование денег в денежные эквиваленты и их погашение (за исключением процентов);
• валютно-обменные операции (кроме полученных потерь или выгод);
• обмен одних денежных эквивалентов на другие (кроме полученных потерь или выгод);
• получение наличных в банке, перевод денег с одного счета на другой и иные операции, не изменяющие сумму денежных средств, например, взаимозачеты и товарообменные операции.