Упрощенцы, которые работают на УСН с объектом «доходы минус расходы», уменьшают налоговую базу только на те расходы, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.  С 2025 года есть новые ограничения.

В 2025 году добавлен еще один запрещенный расход по рекламе в сети интернет и дополнительно разъяснено, можно ли учесть убытки от аварии, атаки беспилотников.

В рекламных расходах запрещено учитывать затраты на рекламу, которая размещена с нарушением законодательства: без маркировки или на незарегистрированном канале в соцсети (п. 44 ст. 270 НК РФ). В случае налоговой проверки ИФНС вправе запросить у бухгалтерии подтверждение того, что рекламные расходы учтены в налоговой базе правомерно.

Стоимость товаров, уничтоженных или испорченных в результате аварии, атаки беспилотников, пожара и других ЧС учесть в расходах при расчете налоговой базы на УСН нельзя (письмо Минфина России от 30 января 2025 года № 03-03-06/1/7801).

Обоснование простое: этого вида расхода нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.