Налоговые каникулы продлили до 2026 года для «новых» ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ продлил программу предоставления этой льготы до 1 января 2027 года.

Во время каникул ставка налога равна нулю.

Налоговые каникулы означают временное освобождение предпринимателя от уплаты налога путем установления нулевой налоговой ставки в рамках выбранного режима налогообложения. Максимально возможная продолжительность льготного периода составляет два календарных года (два налоговых периода): для предпринимателей на УСН — один календарный год; для пользователей патентов — период действия самого патента продолжительностью от одного месяца до двенадцати месяцев включительно.

Условия предоставления налоговых каникул для ИП:

1. ИП могут воспользоваться льготой, если были зарегистрированы после вступления в силу регионального закона. Предприниматели, зарегистрировавшиеся до утверждения регионального закона, не имеют права на налоговые каникулы. Исключением является ситуация, когда предприниматель прекращал деятельность до введения льготы, а затем повторно возобновил деятельность уже после ее ввода.

2. Доход от льготного вида деятельности, предусмотренного региональным законом, должен составлять минимум 70% общего объема выручки. Расчет производится ежегодно, и нарушение этого требования лишает возможности воспользоваться налоговыми каникулами в следующем периоде.

3. Действует ограничение по совокупному годовому доходу ИП. Согласно пункту 1 статьи 346.19 и пункту 4 статьи 346.20 НК РФ, если суммарный годовой доход превышает 450 млн рублей, право на налоговые каникулы теряется. Аналогично, превышение среднесписочной численности работников свыше 130 человек также ведет к утрате права на использование данной льготы.

4. Важно подчеркнуть, что ИП обязан вести непрерывную хозяйственную деятельность в течение всего периода налоговых каникул. Даже однодневный перерыв в работе приведет к потере права на льготу.